Agencia de Exportación?Qué tipos de impuestos están involucrados en los gastos?

De acuerdo con las políticas fiscales vigentes en 2025, los servicios de agencia de exportación involucran principalmente tres tipos de impuestos:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)：Los contribuyentes generales aplican una tasa del 6%, mientras que los contribuyentes a peque?a escala aplican una tasa de recaudación del 3%.
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Morales (ISR): Se cobrará el 25% de las utilidades de la empresa (las peque?as y medianas empresas elegibles pueden disfrutar de una tasa preferencial).
• Impuestos adicionales: incluyendo el impuesto de construcción urbana (7%), el recargo educativo (3%) y el recargo educativo local (2%).

?Existen disposiciones especiales para el tratamiento del IVA en los servicios de intermediación?

El Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2025 establece claramente:

• Los servicios de agencia de carga internacional continúan disfrutando de la exención del impuesto al valor agregado (IVA) (deben cumplirse tres condiciones simultáneamente):
  • Encargado de gestionar asuntos relacionados con el transporte internacional.
  • Pagar los gastos correspondientes a una entidad en el extranjero.
  • Obtener documentos legales y válidos.
• Los contribuyentes generales pueden emitir facturas especiales de IVA por los honorarios de servicios de representación cobrados.
• Los contribuyentes a peque?a escala están exentos del IVA si sus ventas mensuales no superan los 150,000 yuanes.

?Cómo pueden las empresas calcular con precisión los impuestos y tarifas relacionados con los servicios de representación?

Se recomienda seguir los siguientes pasos:

• Confirmar el estatus fiscal del contribuyente (contribuyente general/contribuyente a peque?a escala).
• Cálculo del IVA:
  • Contribuyente general: Impuesto sobre ventas = Ingresos con impuestos ÷ 1.06 × 6%
  • Contribuyente de peque?a escala: Impuesto a pagar = Ingresos con impuestos ÷ 1.03 × 3%
• Impuesto sobre la renta prepago de empresas:
  • Pago trimestral anticipado: Beneficio real × 25%
  • Ajuste de diferencias fiscales en la liquidación anual.
• Cálculo de impuestos adicionales: IVA pagado en el período actual × 12% (7% + 3% + 2%).

?Cómo hacer que las tarifas de servicios de agencia sean conformes y ahorren impuestos?

Se recomienda que las empresas presten especial atención a los siguientes cuatro puntos:

• Seleccione preferentemente los servicios que califiquen para exención de impuestos.
• Aprovechar racionalmente los beneficios fiscales para peque?as y microempresas:
  • Ingresos gravables anuales ≤ 3 millones de yuanes.
  • Número de empleados ≤ 300 personas
  • Total de activos ≤ 50 millones de yuanes.
• Reglamentar la gestión de comprobantes de gastos:
  • Solicitar al agente que proporcione una factura especial de impuesto al valor agregado.
  • Los comprobantes de pago en el extranjero deben estar traducidos y notarizados de manera conforme.
• Establecer un registro fiscal especializado:
  • Diferenciar entre conceptos gravables/exentos
  • Ingresos por servicios transfronterizos contabilizados por separado

?Cuáles son los conceptos erróneos comunes sobre el tratamiento fiscal de las comisiones de agencia?

De acuerdo con los casos de auditoría de la Administración General de Aduanas para 2025, se debe prestar especial atención a lo siguiente:

• Error común 1: Creer que todos los honorarios de representación son deducibles de impuestos.

  En realidad, solo los servicios de agencia relacionados con el transporte internacional que cumplan con las regulaciones pueden disfrutar de la exención de impuestos.

• Error número dos: Confundir el servicio de agencia con la transacción de mercancías.

  Los servicios de agencia están sujetos a una tasa impositiva del 6%, mientras que la exportación de mercancías aplica una tasa de reembolso del 0%.

• Error número tres: Ignorar la deducción del impuesto acreditable.

  Los contribuyentes generales deben solicitar a los proveedores facturas especiales de IVA, las cuales permiten deducir un 6% del impuesto acreditable.

Se recomienda que las empresas, al manejar asuntos fiscales relacionados con servicios de representación, mantengan comunicación constante con asesores fiscales profesionales o con las autoridades fiscales competentes. Especialmente en casos complejos como la presentación de exenciones fiscales para servicios transfronterizos o la aplicación de convenios fiscales, es crucial manejar con precaución los trámites de declaración fiscal correspondientes.