1Agencia de Exportación?Qué impuestos principales se aplican a los servicios?

De acuerdo con el Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto al Valor A?adido actualizado de 2025, los servicios de representación en la exportación se relacionan principalmente con los siguientes tres tipos de impuestos y tarifas:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA):
  • La tasa de servicio de representación es del 6% (tasa uniforme después de la reforma del impuesto al valor agregado en 2023).
  • Las mercancías exportadas se sujetan a la política de "exención, compensación y reembolso".
• Arancel:
  • Las mercancías de exportación normales están exentas de derechos arancelarios.
  • La exportación de mercancías de tipo restrictivo puede implicar aranceles especiales.
• Impuesto sobre la renta de las empresas:
  • Pagar al 25% del beneficio total (las empresas de alta y nueva tecnología pueden disfrutar de una tasa preferencial del 15%).

II.Guía de Reembolso Fiscal?Cómo se realiza específicamente?

Después de que la Administración General de Aduanas optimice el proceso de reembolso de impuestos en 2025, las empresas agentes deben prestar especial atención:

• Los documentos de reembolso de impuestos deben contener:
  • Declaración de mercancías de exportación de Aduana (coherencia entre la versión electrónica y la versión impresa)
  • Factura especial de impuesto al valor agregado (debe emitirse dentro de 90 días después de la exportación)
  • DivisasCobro de divisasDocumento (el pago en yuan cruzado de fronteras requiere una acreditación especial)
• El período de reembolso de impuestos se ha acortado a:
  • Empresas de clase 1: se terminarán dentro de 5 días hábiles.
  • Empresas de segunda categoría: se finalizarán dentro de 10 días hábiles.

III. ?Qué situaciones especiales pueden generar impuestos y tasas adicionales?

De acuerdo con los casos reales que hemos manejado, se debe prestar especial atención a los siguientes casos:

• Comercio Triangular：
  • Aunque las mercancías no ingresan a la frontera aduanera de China, aún es necesario pagar un impuesto de timbre del 0,05%.
  • Para el liquidación de fondos, es necesario proporcionar los documentos de prueba de "coincidencia de los tres flujos".
• E-commerce TransfronterizoNegocio:
  • El modelo B2C puede generar impuestos de envío postal.
  • Si el inventario en el almacén internacional excede 365 días, se debe pagar ex post el impuesto al valor agregado.

IV. ?Cómo evitar racionalmente los riesgos tributarios?

Se recomienda que las empresas establezcan un sistema de control tributario de tres niveles:

• Prevención previa:
  • El contrato define claramente los términos de responsabilidad de impuestos y tasas.
  • Establecer un mecanismo de revisión del código HS de productos
• Control durante el proceso:
  • Utilizar el sistema de certificación AEO de aduana para la verificación automática
  • Realizar una comparación horizontal de la tasa de impuestos mensualmente.
• Auditoría posterior:
  • Conserve los documentos de soporte originales durante al menos 10 a?os.
  • Contratar a un tercero para realizar un examen de salud fiscal

V. ?Qué cambios traerá la nueva política tributaria de 2025?

De acuerdo con el Anuncio No. 45 del Ministerio de Finanzas, prestar especial atención a:

• La factura electrónica ha reemplazado por completo a la factura en papel (la transición se completó en 2024).
• Mecanismo de ajuste dinámico de la tasa de reembolso de impuestos a la exportación:
  • La tasa de reembolso de impuestos de productos electromecánicos se eleva en dos puntos porcentuales.
  • La tasa de reembolso de impuestos para textiles se reduce al 9%.
• Políticas tributarias de las zonas de supervisión aduanera especial:
  • La proporción de reembolso del impuesto al valor agregado en la Zona Aduanera Integral ha aumentado hasta el 95%.