Экспортное агентированиеКак распределяется ответственность за возврат НДС в модели?

Согласно последней редакции 2025 года 《Возврат НДСПорядок управления?, определение субъекта, имеющего право на возврат НДС, следуетпринципу "кто экспортирует, тот?Валютные расчёты?, тот и возвращает НДС". В агентском экспорте:

• Производственное предприятие (принципал) владеетТаможенное оформлениедекларацией, специальным счетом-фактурой НДС и другими первичными документами
• Агентская компания (уполномоченное лицо) отвечает за подготовку таможенных деклараций и валютные расчеты
• Заявку на возврат НДС должен подаватьфактический оператор с экспортной лицензиейЗавершено

Особое внимание: случай 2022 года в Чжэцзяне, когда агентская компания была оштрафована за мошенничество с возвратом НДС с использованием чужой лицензии, показывает, что агент не имеет права самостоятельно подавать на возврат НДС.

Как завершить полный процесс возврата НДС через экспортного агента?

Стандартный операционный процесс включает три ключевых этапа:

• Этап предварительной подготовки
  • Подписание агентского договора с четким определением условий возврата НДС
  • Проверка, что предприятие зарегистрировано для возврата (освобождения) экспортного НДС
• Этап оборота документов
  • Агентская компания предоставляет копии предварительной таможенной декларации, коносамента
  • Предприятие выставляет специальный счет-фактуру НДС (агентская компания как покупатель)
• Этап проверки декларации
  • Предприятие подает заявку на возврат НДС через электронный налоговый кабинет
  • Налоговые органы сверяют информацию в таможенной декларации, счете-фактуре и данных о поступлении валюты

Какие основные материалы необходимо подготовить для возмещения НДС при экспорте через агента?

требуемый налоговым управлением в 2025 годустандарт "пяти документов":

• Грузовая таможенная декларация на экспортные товары с отметкой таможни о проверке.
• Специальный счет-фактура по НДС (зачетный лист)
• Справка о валютном контроле, выданная Управлением по валютному контролю
• Свидетельство об экспорте товаров через агента (приложение к агентскому договору)
• Копия контракта на экспортные продажи

Особое примечание: случай 2024 года в Гуандуне, когда предприятие столкнулось с задержкой возврата НДС из-за отсутствия транспортных документов, доказывает, что полнота документов напрямую влияет на сроки возврата.

Сколько времени занимает возврат экспортного НДС через агента?

Контрольные точки в стандартных условиях:

• Период сбора документов: в течение 15 рабочих дней после выхода судна из порта
• Период налоговой проверки: в течение 20 рабочих дней после подачи декларации (для экспортных предприятий первого класса может быть сокращен до 5 дней)
• Возврат налоговых платежей зачислен на счет: в течение 10 рабочих дней после одобрения

Примечание: в 2025 году в регионе дельты Янцзы вводится пилотный проектумного возврата НДС, и возврат по одной операции может быть осуществлен в течение 3 дней.

Какие риски существуют при возврате НДС в модели агентского экспорта?

Три категории рисков, требующих особого внимания:

• Риски документов
  • Код товара в таможенной декларации не соответствует наименованию товара в счете-фактуре
  • Разница между суммой поступления валюты и суммой декларирования превышает 5%.
• Риск истечения срока давности
  • Превышение срока подачи декларации до 30 апреля следующего за экспортом года
  • Ошибка в конвертации валюты при межгодовых операциях
• Риск несоблюдения нормативных требований
  • Фиктивное выставление счетов-фактур НДС агентской компанией
  • Недекларирование экспорта товаров, подлежащих контролю

Как выбрать надежного поставщика услуг по возврату экспортного НДС?

Рекомендуется оценивать по четырем параметрам:

• Проверка квалификации: Наличие сертификата на право ведения международной экспедиторской деятельности
• Системные возможности: Возможность интеграции с данными электронного порта
• Система управления рисками: Внедрение трехуровневой системы проверки документов
• История: Отсутствие серьезных налоговых нарушений за последние три года

Аудиторский отчет одной из публичных компаний за 2024 год показывает, что выбор агентской компании с сертификацией AEO может снизить риски, связанные с возвратом НДС, на 37%.