1. Какие ключевые элементы должен содержать экспортный счет-фактура, выданный экспедитором?

Согласно международной торговой практике и налоговым нормам нашей страны, в корректной транспортной накладной на экспорт должны быть указаны следующие обязательные элементы:

• Полное описание сервисных услуг(например?Морские перевозки?/?Авиаперевозки?Плата за обработку, таможенное оформление, документацию и т. д.)
• Полное название транспортно-экспедиторской компании, ИНН и юридический адрес
• Название компании клиента и зарубежный адрес
• Четкая детализация расходов (основная стоимость доставки и дополнительные сборы должны быть указаны отдельно)
• Обозначение валюты и дата курсового ориентира (если предусмотрены расчеты в иностранной валюте)
• Инструкция по применению торговых условий (например, FOB/CIF и т.д.)

II. В чем разница между проформой-счетом и коммерческим счетом?

В двух категориях счетов-фактур?Внешняя торговля?На практике имеют разную юридическую силу:

• Проформа-инвойс (Proforma Invoice)
  • Для предварительной проверки коммерческих предложений и таможенных документов
  • Не имеет силы для налогового вычета.
  • Необходимо указать надпись "Proforma".
• Коммерческий инвойс (Commercial Invoice)
  • В качестве окончательного расчетного документа
  • Должно соответствовать налоговым требованиям страны-экспортера.
  • Необходимо строгое соответствие информации в таможенной декларации.

III. Как поступать при расхождении суммы в счете-фактуре и стоимости доставки при трансграничных платежах?

Согласно последним правилам валютного регулирования на 2025 год, рекомендуется принять следующие меры:

• Предоставляется, если разница между фактически уплаченной суммой и счетом-фактурой ≤5%.Справка о колебаниях банковского курса
• Превышение разницы требует повторного оформления проформы для регистрации.
• В случае, когда требуется доплата или возврат излишне уплаченных средств, необходимо оформить отдельный документ.Письмо с пояснением корректировки разницы

IV.Возврат НДСКакой грузовой счет-фактуры требуется?

Счета, соответствующие требованиям для возврата налога, должны удовлетворять следующим условиям:

• Наименование в счете-фактуре полностью соответствует покупателю по экспортному контракту.
• Четко обозначьте надпись ?Услуги по транспортировке экспортных грузов?.
• Включено полноеНомер коносамента/авианакладной
• Дата выдачи не позднееТаможенное оформлениеЧерез 90 дней
• Новые требования с 2025 года: обязательная привязка.Номер манифеста электронного порта

V. Как избежать налоговых рисков при работе с международными счетами-фактурами?

Согласно нашему практическому опыту работы в компаниях из топ-500, рекомендуем:

• Подтвердите требования к сертификации инвойсов в стране назначения (например, страны Ближнего Востока требуют сертификацию торговой палаты).
• Сохранить полныйЦепочка подтверждений процесса обслуживания(включая письма, квитанции о получении и т. д.)
• В счетах по условиям торговли DDP необходимо отдельно указывать.Сумма предварительной уплаты импортной пошлины
• Регулярное обновлениеТаблица соответствия кодов HS и ставок пошлин

6. Являются ли электронные счета-фактуры универсальными в международных грузоперевозках?

Состояние отрасли по состоянию на 2025 год:

• Китайская таможня полностью приняла.Электронный счет-фактура в формате OFD
• Европейский союз требует, чтобы PDF-счет-фактура содержал:Квалифицированная электронная подпись
• В некоторых штатах США по-прежнему требуется оригинал бумажной накладной.
• Рекомендуется принятьДвухколейная система：Электронный счет-фактура + бумажная копия

VII. Облагается ли налогом на добавленную стоимость счет-фактура на услуги экспедитора?

Согласно поправкам к закону о налоге на добавленную стоимость 2023 года (действующим в 2025 году):

• Транспортные услуги, полностью оказываемые за пределами страны.Лишение от уплаты налога на добавленную стоимость
• Внутренние транспортные услуги облагаются по ставке 6%.
• Гибридные услуги должны быть предоставлены в соответствии сРазумное пропорциональное разделениеналогообложение
• Необходимо сохранитьДокументы, подтверждающие маршрут перевозкиДля справки